Вопросы и ответы

Налоговое планирование до резидентства

08.03.2014


1319800133_firma.jpgНалоговые обязательства в Великобритании возникают у резидентов и нерезидентов, которые получают доход на территории самой Великобритании.

В Великобритании не существует законодательно закрепленного четкого понятия «налоговый резидент», поэтому Служба по Налогам и Сборам (HM Revenue &Customs) использует общее определение, принимая во внимание множество признаков. За одним единственным исключением, что это не только вопрос количества дней, которые Вы физически присутствовали в Великобритании в течение налогового года, это также вопрос Ваших связей с Великобританией.

Единственный случай, когда количество дней, которое Вы физически присутствовали в Великобритании, определяет Ваш налоговый статус, это когда Вы постоянно находились в Великобритании более 183 дней в течение одного налогового года. И тут нет никаких исключений.

Вы также можете быть резидентом Великобритании, если Вы присутствуете здесь меньше, чем 183 дней в налоговом году. Это будет зависеть от того, как часто и как долго Вы находитесь в Британии, каковы цели Ваших посещений и какой характер присутствия в Великобритании.

 

Связи с Великобританией

Есть большое количество факторов, по которым Налоговая Служба может сделать вывод о Вашем постоянном присутствии в стране. Сюда могут быть включены такие пункты как: 

  • где проживает Ваша семья;
  • есть ли у Вас имущество или бизнес (доли бизнеса) в Великобритании;
  • есть ли у Вас постоянные связи с Объединенным Королевством.

Ниже приведены некоторые примеры связей, которые могут быть интерпретированы Налоговой Службой как основание для объявления Вас «налоговым резидентом».

 

Данный список «связующих факторов» не является исчерпывающим, однако позволяют сформировать общую картину. Эти и любые другие факторы должны рассматриваться всегда в совокупности, чтобы дать полную картину. 

  • Семейные связи включают наличие супруга или гражданского партнера, детей или других членов семьи, постоянно проживающих в Великобритании и находящихся на Вашем обеспечении;
  • Социальные связи включают членство в различных клубах и обществах, события и мероприятия, которые Вы регулярно посещаете в Великобритании. Это также включает в себя любые регулярные рекреационные действия, например, возврат каждый год для проведения ежегодного спортивного сезона.
  • Бизнес-связи включают в себя наличие коммерческой собственности или если Вы являетесь директором какой-либо компании, основанной и работающей в Великобритании, или если Вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель.
  • Имущественные связи включают владение домом или квартирой. Не важно, как Вы владеете недвижимостью, на правах аренды или собственности. Также не имеет значения, живете ли Вы там или сдаете недвижимость внаем (однако, налоговые советники всегда рекомендуют, чтобы снимаемая недвижимость арендовалась на период не более 12 месяцев);
  • Если Вы полагаете, что просто посещаете Великобританию, то стоит прояснить для Налоговой Службы цели подобных визитов. Например, если Вы часто приезжаете в Британию по просьбе иностранного работодателя (не британского) для выполнения каких-либо работ по единичному проекту это не делает Вас резидентом. Но если Вы неоднократно приезжаете в Великобританию для краткосрочных деловых встреч, то Вам следует более внимательно относиться к общей длительности таких поездок и прочим вашим связям в Великобритании, если Вы не хотите получить статус налогового резидента.

 

Если характер и степень Ваших связей показывает, что Вы обычно находитесь в Великобритании, то Вы являетесь налоговым резидентом. Не имеет значения, живете ли Вы здесь для того чтобы работать, отдыхать, или просто потому, что Вам нравится приезжать в Великобританию.

Кроме того, следует помнить, что можно быть налоговым резидентом Великобритании и в то же время Вы можете быть налоговым резидентом другой страны. Это называется «двойное резидентство».

В этом случае необходимо проверить существует ли между Великобританией и страной Вашего второго проживания Договор об избежание двойного налогообложения. Если такой договор существует, то Вы должны платить налоги в соответствии с правилами, установленными в этом Договоре.

 

Налоговый год в Великобритании

Стоит также помнить, что налоговый год в Великобритании может отличаться по срокам от других стран.

Налоговый год в Великобритании начинается и заканчивается 6 апреля. Таким образом, например, 2011/2012 налоговый год длится с 6 апреля 2011 до 6 апреля 2012 года. Налоговую декларацию соответственно нужно подавать до 31 октября (либо до 31 января следующего года при подаче online) после окончания налогового года, за который Вы подаете декларацию, например – налоговую декларацию за 2010/2011 налоговый год следует подать до 31 октября 2011 года (либо 31 января 2012) года.

Обращаем Ваше внимание, что данные материалы несут только ознакомительный характер и не могут считаться полным руководством или налоговым советом по уплате налогов в Великобритании.

Мы настоятельно рекомендуем Вам в каждом конкретном случае обращаться за советом квалифицированных налоговых консультантов, которые сотрудничают с семейным офисом Talan City Group в Москве и Лондоне.




Поделится в...